2022年年度报告的补充更正公告浙江步森服饰股份

　　金办理及对表投资方面的内控轨造（1）清楚、测试公司合于泉币资，计和实施是否有用确定内控轨造的设。

　　、加盟商步森品牌装束的规划权加盟发售指公司授予区域经销商，显着商定两边权柄和职守两边通过订立经销合同，售步森品牌装束加盟店只可销，铺布置、情景计划等供给有用的诱导和支撑公司仅对加盟商的门店选址、终端订货、店，和办理用度不承受运营。的本质发售金额确认业务收入公司以向区域经销商、加盟商。

　　以第三方平台合动作主公司新零售营业重要，天猫”和“京东”团结的平台为“，第三方平台开店团结体例为正在，佣金的发售形式平台抽取供职。期内叙述，发售周围为了添补，门举行了职员调动公司电商新零售部，营、打算和客服团队任用了专业电商运，户的多样化需求为满意线上用，下同款商品表除寻常线上线，打造了专业供应链主动为线上量身；表另，理和运转平素工动作愈加数据化管，聚水潭”打开团结与体例开垦商“，和基础的平素商品管认识决了ERP、发货，多发售形式的或许也便于后期告终更。

　　为步森股份正在湖北区域的一级经销商胡强、陈怡伶自2018年4月开首，773.2万元（金额尚未扣减商务营业订单利润）自2018年至2020年12月拖欠货款累计金额，绝还款因其拒，市国民法院提告状讼公司向浙江省诸暨。

　　客户为公司长远团结的经销客户公司2022年度第一、第二大，排名平分别列第三、第四位正在公司2021年度客户，额均与上年基础相仿2022年总体发售，庞大改换未产生；客户也均为公司长远团结的经销客户2022年度第三、第四、第五大，额振动不大各年发售，庞大改换亦未产生。户为当年批量发售库存老货的客户公司2021年第一、第二大客，产生此类营业2022年未；为公司一经剥离的发售子公司公司2021年第五大客户，无本质营业团结2022年度已。

　　叙述期内（3），叙述期业务收入裁汰1因客户退货事项导致本,61万元566.，本裁汰3业务成,05万元034.，等退货事项影响吐露较大幅上升加盟发售形式下的毛利率因受该。

　　经核查2、，合收入、本钱核算切实、精确咱们以为2022年公司相，改换具备合理性收入和毛利率，企业管帐规矩的划定合联管帐惩罚适当。

　　对浙江步森衣饰股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第207号）（以下简称“《问询函》”）浙江步森衣饰股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“步森股份”）于2023年5月26日收到深圳证券营业所《合于，叙述合联事项作出版面阐明恳求公司对2022年年度太平洋在线xg111

　　此因，汇能案合联估计欠债4公司于2021年转回,5万元14，揣测历程及凭据如下转回及余额改换的：

　　司存货削价预备计提情景(5)查阅同业业上市公，提的全部举措、计提比例清楚行业存货削价预备计，业上市公司的差别认识公司与同业。

　　事长、董事、战术委员会委员杜欣先生珈卓投资的本质驾驭人工公司原副董，1日从公司离任不再掌管任何职务杜欣先生已于2022年4月2。造人、董事、监事、高级办理职员不存正在合系联系珈卓投资的本质驾驭人杜欣先生与公司现任本质控。

　　下市场店、专卖店和公司联营店直营发售搜罗公司直接规划的线。下市场店、专卖店公司直接规划的线，店的开设、规划、办理是指公司担当该类门，营的一切用度并承受门店运；联营店公司，商订立联营合同是指公司与联营，场面和职员联营商供给，例举行发售分成两边遵循必然比，额和分成比例确认业务收入公司遵循联营店本质发售金。

　　点和其他审计轨范全部情景举行阐明请年审管帐师对公司存货所施行的盘，性举行核查并颁发显着私见并就存货削价预备计提合理。

　　于前30大客户举行函证函证情景：对搜罗但不限，出函证金额8业务收入发,21万元526.，生额的62%占业务收入发；函金额5此中回,16万元261.，例的62%占发函比，588.43万元回函不符金额合计，例的7%占发函比，为发货正在途情由回函不符重要。

　　收入确认时点及凭据、期末应收账款金额及期后回款情景（2）阐明对前五大客户的发售合同或订单的签定光阴、，的订价凭据及公平性认识阐明发售营业。

　　核查经，2022年3月该公司创立于，正在合系联系与公司不存。及需要性是该公司创始团队拥有多年的行业从业经历公司从该创立仅一年的企业举行较大额度采购的情由，前五的公司任职抢先5年其重点团队均曾熟手业内，客户资源具有洪量，急迅拓展市集拥有明显帮帮与该供职供应商团结对公司，

　　讼案件大额转回估计欠债公司衔接四年对合联诉，涉案金额庞大重要是因为，化利钱率较高且合联案件年，审、二审、再审等法律轨范鉴于诉讼案件平常需始末一，间漫长审讯时，需遵循管帐规矩的恳求对涉案利钱计提估计欠债正在最终鉴定结果出具之前的各管帐时间公司均，需承受被告的诉讼要求耗损时所以当最终鉴定结果为公司不，利钱正在内的估计欠债金额庞大公司于当年转回的搜罗本金及，性损益发作庞大影响从而对当年的非时时。

　　支拨机构供给营业执行等音信供职公司音信供职营业重要系为持牌，方支拨机构的表包供职商营业形式重要是做第三。门支拨有限公司、广东信汇电子商务有限公司、中付支拨科技有限公司等该项营业本叙述期内的重要客户为北京佳付通搜集科技有限公司、付临，体情景如下合联客户具：

　　存货削价预备计提策略(4)获取并清楚公司，预备计提策略是否合理认识叙述期内存货削价，向来实施是否获得。

　　及凭据为凭据合同及订单的商定公司前五大客户的收入确认时点，利且合联的经济优点很或许流入时确认收入正在商品发出时遵循以收取价款或赢得收款权。价与其他客户同类客户保留相仿公司对前五大客户的发售营业定，重要为凭据各自经销合同商定此中：经销商客户的订价凭据，牌价为基数以装束吊，予经销商必然的发售扣头遵循差别的装束品类给，即为每位经销商的产物订价装束吊牌价*发售扣头率；户的差别需求供给差别化供职海表客户的订价凭据为凭据客，代价战略拟订差别。公平性、连续性、向来性公司发售营业订价拥有。

　　粤0391民初3161号《民事告状状》、《法院传票》及立案质料等文献公司于2019年8月20日收到前海法院邮寄投递的编号为（2019），业投资有限公司、上海睿鸷资产办理协同企业（有限协同）、步森股份、北京星河全国集团有限公司、星河互联集团有限公司之民间假贷纠缠案前海法院一经受理深圳前海汇能金融控股集团有限公司诉天马轴承集团股份有限公司（以下简称“天马股份”）、徐茂栋、傅淼、喀什星河创。天马股份了偿2原告要求判令,、过期利钱及合联用度500.00万借债，人步森股份承受连带负担并恳求其办法的借债担保。

　　式毛利率为48.27%公司2022年度直营模，8.34%同比拉长；为77.52%加盟形式毛利率，9.39%同比拉长1。程度差别较大重要系由以下情由发作直营、加盟两种发售形式下毛利率：

　　团购发售、海表发售、线上发售五个板块构成公司装束营业重要由直营发售、加盟发售、。告期内本报，入及业务本钱组成情景如下公司装束营业全部的业务收：

　　发售客户办理策略（2）清楚公司对，账轨造搜罗对，账龄长的发售客户举行函证对产生额大、余额大以及，销商举行访讲对前10大经。

　　离任等情由已于2022年头休止运营北京信汇付云搜集科技有限公司因职员，年度未告终任何收入该子公司2022，规划压力将该子公司予以刊出故公司为低落运营本钱、减轻。年告终的业务收入1该子公司于2021,62万元021.，科技有限公司供给代劳执行供职的收入重要系为公司控股子公司杭州步信云，终正在集团层面兼并抵消为0该个别代劳执行供职收入最。公司刊出截至该子，配利润为赔本349其自创立从此未分,.10元842，估计欠债转回金额为613.89万元过往披露事迹线年你公司业务表收入-，期为4上年同,63万元270.，非时时性损益统共计入当期。讼案件情景及开展等请你公司贯串全部诉，计欠债转回的凭据阐明2022年预，凭据是否存正在差别与以前年度转回，诉讼案件大额转回估计欠债的情景同时贯串你公司衔接4年对合联，时是否合理估计诉讼耗损阐明前期计提估计欠债。

　　案件合联的文献(3)审查与该，文书网举行盘查通过中国裁判，诉讼情景举行比较认识将盘查结果与所清楚的。

　　即已展开新零售营业公司自2018年起，的比例从0.63%擢升至0.97%迩来两年该类营业收入占公司业务收入，式安宁营业模，营业形式的营业所发作的收入”不属于“未变成或难以变成安宁。

　　前期存货清点情景（2）阐明你公司，值的精确性存货账面价，度存货削价预备计提是否足够、隆重并比较合联成分变动情景阐明以前年。

　　8月25日2021年，述鉴定不服提起上诉胡强、陈怡伶因对上，投递的（2021）浙06民终3644号《民事鉴定书》公司于2021年11月16日收到绍兴市中级国民法院，的上诉要求不行创立判令“胡强、陈怡伶，驳回应予；本相基础领略一审讯决认定，律确切实用法，保卫应予。上诉驳回，原判保卫。受理费14二审案件,2元45，陈怡伶职守由胡强、。终审讯决本鉴定为。”

　　表可见由上，告期内营业收入相对稳当公司音信供职营业正在报，87.01万元仅较上年拉长，.68%增幅为4；较上期吐露较大幅度普及其占公司当期收入比例，务收入有所下滑所致重要系公司举座业，合理性拥有。

　　与业务收入是否配比（2）反省业务本钱，否保留相仿揣测举措是，主业务务本钱对本期产生的，样本挑选，持性文献反省其支，料采购合同及发票搜罗发售合同、材，始凭证是否相符以及账务惩罚是否确切确定原始凭证是否周备、记账凭证与原。

　　】年报显示【题目7，项苛重允诺事项你公司存正在一，全施行的对表投资合同是一项订立的尚未完。年10月2019，息时间股份有限公司订立《珈卓安妮（海南）股权投资基金协同企业（有限协同）协同造定》你公司与三亚佳隽股权投资基金办理有限公司、北京很懂你科技有限公司、浙江微动天地信，限协同人认缴出资2商定你公司动作有,0万元80，5.523%认缴出资比例，年12月31日截至2021，让渡款600万元你公司已支拨股权，余2剩,让渡款尚未支拨200万元股权。期末叙述，投资协同企业（有限协同）的投资（以下简称“珈卓投资”你公司正在“其他权力东西投资”科目列报对珈卓（海南），名）已更。及其他合系资金走动情景汇总表》显示与年报同日披露的《非规划性资金占用，管驾驭的企业”珈卓投资为“高。

　　情由重要是公司老货的存货余额较上年期末添补公司本叙述期内新增计提大额存货削价预备的，提金额添补所致导致削价预备计，行业境遇及客户情景变动发作较大额的客户退货老货余额添补重要因为本叙述期因受宏观境遇、，个别退货全额计提削价公司遵循管帐策略对该，况如下全部情：

　　核查经，市公司自律拘押指南第1号——营业料理（2023年2月修订）的合联划定咱们未创造公司业务收入扣除合联事项违反企业管帐规矩和深圳证券营业所上。

　　、银行账户被冻结等危机情景公司针对规划情况连续恶化，要领改进连续规划技能已主动主动采纳以下：

　　宁波市中级国民法院下发的《民事裁定书》公司于2022年5月31日收到浙江省，5月31日向法院提出了撤诉申请原告胡强、陈怡伶于2022年，强、陈怡伶撤回告状法院裁定同意原告胡。方撤诉因为对，案计提的估计欠债389.56万元故公司于2022年度全额转回因该，389.56万元添补公司当期损益。

　　装束营业采购量低落公司因2022年度，务采购量上升音信供职业；时同，订单需求向各供应商举行货物或原料采购公司装束营业采购战略系凭据差别的客户。供应商情景较上年度有所变动故公司2022年度前五大。

　　5%以上股东、本质驾驭人等存正在合系联系或或许变成优点倾斜的其他联系（4）核查客户、供应商是否与你公司、公司董事、监事、高级办理职员、。

　　）于2023年4月29日正在巨潮资讯网（）上披露了《2022年年度叙述》浙江步森衣饰股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“步森股份”。

　　9月23日2021年，国民法院另案告状公司胡强、陈怡伶向诸暨市，纠缠为由以合同，订立的《特许区域经销合同》和《合于湖北区域市集让渡的造定》要求判令被告浙江步森衣饰股份有限公司持续施行原、被告两边；两原告因违约变成原告的经济耗损合计7判令被告浙江步森衣饰股份有限公司抵偿,915,6元20；时同，森股份770万元的资产原告向法院申请保全步。前目，银行存款770万元法院冻结了步森股份。

　　举行核查并颁发显着私见请年审管帐师就上述题目，金额精确性等所施行的审计轨范并阐明针对估计欠债转回时间、。

　　采购鸠集度较2021年有所普及公司2022年度前五大供应商，内较上年同期下滑58.24%重要系公司装束营业收入叙述期，较上年大幅低落总体采购量亦；较上年同比添补4.68%而同期公司音信供职营业，跃升为前五大供应商此中两家合联供应商，此因，从数据上看较2021年比拟有所普及公司本叙述期内的供应商采购鸠集度，动情景相仿与营业变，合理性拥有。

　　付市集拓展、幼微商户会集支拨供职爱护营业2、第五名供应商规划的全部营业是会集支。合支拨市集拓展、幼微商户会集支拨供职爱护公司从第五名供应商采购供职的全部实质是聚。支拨市集拓展营业多年采购情由是该企业从事，市集拓展及爱护经历其团队拥有足够的，公司急迅积蓄根基用户群从其处采购供职可能帮帮，中帮帮公司较疾创设行业名望并正在公司音信供职营业的展开。

　　营业的本钱构造等成分（1）贯串装束创设，下滑的同时其毛利率程度仍有所擢升的情由阐明该营业毛利率程度较高以及正在收入大幅，比公司比拟是否存正在较大差别与行业成长趋向及同业业可，是如，及合理性阐明情由。

　　浙0102民初3045号《民事告状状》、《法院传票》及立案质料等文献公司于2018年收到杭州市上城区国民法院邮寄投递的编号为（2018），创业投资有限公司、霍尔果斯食笑淘创业投资有限公司、徐茂栋、日照银杏树股权投资基金（有限协同）、傅淼之民间假贷纠缠案杭州市上城区国民法院一经受理朱丹丹诉北京星河全国集团有限公司、天马股份、步森股份、星河互联集团有限公司、喀什星河。、至偿付之日止的利钱及状师费等款子原告朱丹丹要求合伙被告抵偿借债本金。2018）浙0102民初3045号之一民事裁定书2018年12月25日杭州市上城区国民法院出具（，朱丹丹的告状裁定驳回原告。

　　化解诉讼危机3、为提防，队一道主动应对诉讼公司将持续与状师团，上市公司合法权力尽最大或许爱护，能蒙受的耗损低落公司可。

　　核实另经，合系营业审议和披露轨范、对价公平公司与上海易势的营业已施行相应的，合联的合系营业”以及“第十节财政叙述/十二、合系方及合系营业”中举行完美披露并正在2022年年度叙述之“第六节苛重事项之十四、庞大合系营业/1、与平素规划。收入与本钱/（8）重要发售客户和重要供应商情景”之“公司重要供应商情景”中但公司正在2022年年度叙述“第三节办理层商酌与认识/四、主业务务认识/2、，职员失误因为做事，采购额占年度采购总额比例差池列示为0.00%将公司2022年度前五名供应商采购额中合系方。度叙述合联实质矫正公司将对2022年，购额占年度采购总额比例矫正后的数据为3.13%公司2022年度前五名供应商采购额中合系方采。成的未便致以诚挚歉意公司对由此给投资者造。

　　施行的审计轨范、获取的审计证据及得出的审计结论请年审管帐师阐明就公司重要客户发售收入切实性所。

　　案系列成分的影响公司贯串朱丹丹，计欠债最佳忖度数确定为224.33万元（即2将该系列事项于2019年12月31日确认的预,的九分之一）019万元。产生新的情景该案件后续未，12月31日于2021年，估计欠债余额稳定公司保留上年计提。

　　5日10点03分2023年7月，10556.21点纺织装束行业指数报，.39%跌幅达0，.27亿元成交额11，.33%换手率0，股24家上涨个，股72家下跌个。

　　】年报显示【题目3，息供职业告终收入1你公司2022年信,64万元947.，为14.08%占当年收入比例，4.68%同比拉长。（搜罗重要客户及对象市集、全部供职实质、发售区域等）请你公司阐明音信供职业的全部营业形式、营业展开情景，事迹改换的情景及合理性并认识与以前年度规划。

　　案合计上述两，计欠债金额613.89万元公司于2022年度共转回预，回的凭据均足够、合理前期估计欠债及当期转，不存正在差别与以前年度。

　　6日10点02分2023年7月，10535.36点纺织装束行业指数报，.03%跌幅达0，.11亿元成交额11，.30%换手率0，股50家上涨个，股42家下跌个。

　　前五大供应商的全部情景（1）阐明前五大客户、，作限期、是否叙述期新增客户/供应商搜罗名称、创立光阴、规划界限、合，售的全部实质向其采购/销，2021年比拟的改换情景认识重要客户、供应商与，生庞大变动阐明是否发，是如，化的情由请阐明变。

　　余存货与以前年度的存货可变现净值的测算举措、存货削价预备的计提举措和揣测历程相仿公司叙述期内因受宏观境遇变动、市集需求萎缩等情由导致上述客户退货发作的存货及其，质料等直接用于出售的商品存货产造品、库存商品和用于出售的，的发售用度和合联税费后的金额均以该存货的忖度售价减去忖度，变现净值确定其可；工的质料存货须要始末加，规划历程中正在寻常出产，要产生的本钱、忖度的发售用度和合联税费后的金额以所出产的产造品的忖度售价减去至完竣时忖度将，变现净值确定其可；劳务合同而持有的存货为实施发售合同或者，同代价为根基揣测其可变现净值以合，于发售合同订购数目的若持有存货的数目多，值以寻常发售代价为根基揣测高出个别的存货的可变现净。目计提存货削价预备期末遵循单个存货项；、单价较低的存货但看待数目繁多，提存货削价预备遵循存货种别计；合联、拥有无别或相似最终用处或目标与正在统一区域出产和发售的产物系列，目隔离计量的存货且难以与其他项，存货削价预备则兼并计提。情景与以前年度不存正在庞大差别公司叙述期的存货削价预备计提。

　　后核查经事，职员失误因为做事，合系方采购额占年度采购总额的比例列示差池将公司2022年度前五名供应商采购额中。入与本钱/（8）重要发售客户和重要供应商情景”之“公司重要供应商情景”举行增加矫正公司现对《2022年年度叙述》“第三节办理层商酌与认识/四、主业务务认识/2、收，年度财政情况及规划成就发作影响本次增加矫正不会对公司2022。正情景如下全部增加更：

　　市公司举行比较认识经与同业业可比上，率处于行业中游程度公司装束营业毛利，比公司比拟不存正在较大差别与行业成长趋向及同业业可。

　　恶化、银行账户被冻结等危机情景（2）贯串你公司规划情况连续，营技能存正在不确定性题目以及审计叙述显示连续经，取及拟采纳的要领及全部功效阐明为改进连续规划技能已采。

　　核查经，及其合系方无资金走动、营业走动公司上述子公司与公司控股股东，资金占用情景不存正在合系方。

　　2号—年度叙述的实质与式子（2021年修订）》第二十五条的恳求【题目11】请凭据《公然垦行证券的公司音信披露实质与式子规矩第，及产物的业务本钱的重要组成项目增加披露2022年度一切行业，和动力等正在本钱总额中的占比情景如原质料、人为工资、折旧、能源。

　　3月26日2019年，的其他8名借债人动作被告朱丹丹将除步森股份以表，国民法院提告状讼再次向杭州市中级。（2019）浙01民初1013号民事鉴定书2019年11月1日杭州市中级国民法院出具，丹丹送还借债本金26鉴定上述被告向原告朱,507,元及相应利钱383.58。

　　7日9点56分2023年7月，10461.84点纺织装束行业指数报，.44%跌幅达0，.30亿元成交额9，.22%换手率0，股23家上涨个，股72家下跌个。

　　】年报显示【题目9，北京信汇付云搜集科技有限公司你公司叙述期内刊出一家子公司，告终业务收入1其正在2021年,62万元021.，6.51万元净利润53。2年度内事迹告终情景请阐明该子公司202，司的全部情由刊出该子公，绩是否切实过往披露业。

　　骨子性审计轨范（4）施行收入，挑选重要客户样本从发售收入明细中，发票、与甲方的发售明细查对发售合同、出库单、，行票据等合联支撑性文献反省今年度发售回款的银，否适当收入确认策略评议合联收入确认是；营业合同抽取苛重，款及结算等枢纽条件反省合同中发货、付，适当企业管帐规矩的恳求评议收入确认策略是否，向来实施并获得。

　　核查经，的核查轨范和获取的证据咱们对上述营业事项实施，份存货所实施的审计做事以及凭据咱们对步森股，司管帐策略及企业管帐规矩的合联划定咱们以为公司存货削价预备计提适当公。

　　及截至2022年12月31日期末应收账款金额如下表1、公司前五大客户的发售合同及订单的全部签定光阴以：

　　合行业特性（3）结，行认识性复核轨范对收入和本钱执，客户的发售及毛利率振动情景通过认识重要项目以及重要，利率改换的合理性剖断发售收入和毛。

　　部审计部构成做事组公司由财政部、内，的诱导、监视下正在年度审计教员，日开首年度存货清点做事于2022年12月16，2月31日结尾于2022年1，15天共历时。存货举行提防、负责清点通过对各存放点的统共，果为盘亏35确认清点结,.26元037。账面数据举行查对始末对清点结果和，金额35调动盘亏,.26元037，账面价格精确调动后的存货。

　　否适当总额法确认的合联恳求（3）反省公司业务收入是，货单、客户签收记载、付款记载等反省公司业务收入的发售合同、发。

　　表所示如上，3年2月修订）》之“4.2业务收入扣除合联事项”的合联恳求经逐项对比《上市公司自律拘押指南第1号——营业料理（202，或不具备贸易骨子的收入举行扣除公司已对叙述期内与主业务务无合，扣除事项完美且业务收入，规避股票被施行退市危机警示的情景不存正在扣除后业务收入低于1亿元而。

　　售合联的内部驾驭轨造（1）清楚公司与销，计的合理性评议其设，实施穿行测试对合联驾驭，内控轨造实施的有用性评议发售与收款合联。

　　前的正在手订单明细（5）查阅公司目，计的本钱用度贯串公司预，利率是否存正在庞大特殊情景与办理层举行商酌目前毛，否合理改换是。

　　经核查2、，的核查轨范和获取的证据咱们对上述营业事项实施，重要客户所实施的审计做事以及凭据咱们对步森股份，发售收入切实性存正在庞大特殊咱们未创造公司的重要客户。

　　】年报显示【题目5，预备”识别为枢纽审计事项年审管帐师还将“存货削价。年终存货余额4你公司2022,22万元718.，为15.96%占总资产比例，6.75%较期初拉长，“客户退货”改换情由为。期内叙述，货削价预备4你公司计提存,23万元572.，为65.34%占利润总额比例，价预备仅计提1上年同期存货跌,27万元879.。

　　量题目发作的退货以及其他情由发作的退货公司客户退货情景重要可分为因售后或质。情由发作的客户幼批量退换货以表公司今年度除因售后供职题目等，理往垂老货发作的大额客户退货产生两笔因2021年度批量处，体发售情景如下合联客户及具：

　　为低落原质料、商品本钱（1）公司正在叙述期内，中的采购战略采用了相对集，供应链体例举座平安的条件下即正在保障有填塞备选供应商和，上风的供应商举行相对鸠集采购尽量向拥有质料、本钱、交付，较往年大幅低落的情景下以确保公司正在总体采购量，对较低的采购本钱如故可以获取相。

　　会集支拨市集拓展、幼微商户会集支拨供职爱护公司从第一名供应商处采购供职的全部实质是。拓展技能、擢升商户供职程度采购情由是协帮公司普及市集，境遇下行的情景下以到达正在市集大，模、普及拉拢营业周围及擢升市集占领率之目标公司可以正在音信供职范畴连续推广供职商户规。

　　表此，项的管帐惩罚方向隆重管帐规矩看待或有事，有资产看待或，基础确定可以收到的情景下管帐规矩恳求只要正在企业，以确认才华予，定”是指“基础确，5%但幼于100%产生的或许性大于9，终鉴定之前正在案件最，司胜诉的概率正在95%以上平常任何人均无法确保公；或有欠债而看待告浙江步森服饰股份有限公司 关于，致经济优点流出企业时施行该职守很或许导，以确认就要予，能”是指“很可，%但幼于或等于95%产生的或许性大于50。

　　预备的计提举措和揣测历程以及可比公司存货削价预备计提情景等（1）贯串方今市集需求、存货可变现净值的测算情景、存货削价2022年年度报告的补充更正公，大额存货削价预备的情由和合理性阐明你公司正在本叙述期内新增计提，提情景存正在较大差别的情由与以前年度存货削价预备计。

　　合照书、传票、民事裁定书等诉讼原料(1)获取与案件合联的合同、应诉，件的全部情景精确清楚该案。

　　司的发售内控（1）贯串公，式是否具备安宁性清楚公司的营业模，的加入与产出是否具备完美，商有庞大的凭据等是否对客户与供应。

　　的是为了寻找科技型的优良标的公司对表投资珈卓投资的本质目，强产融贯串进一步加，战术构造优化公司，以告终公司的转型成长通过参股科技型企业。企业的商定承受各自比例的出资其投资作价的凭据是遵循协同，溢价无。于投资科技更始的项目本质缴纳的投资款亦用，成长寻求或许性以期为公司转型。

　　所述如前，贯串、优化公司战术构造公司为进一步巩固产融，现转型升级鞭策公司实，开第五届董事会第十五次聚会于2019年10月9日召，财产基金暨合系营业的议案》审议通过了《合于参预投资，卓安妮（海南）股权投资基金协同企业（有限协同）”公司动作有限协同人参预投资合联团结方设立的“珈，业（有限协同）投资基金策划投资大数据和灵巧零售合联范畴再由珈卓安妮投资倡导设立厦门安卓共盈股权投资有限协同企，变成优异的协同和互动其目标是和上市公司。订交的独立私见和事前认同私见独立董事对该投资事项颁发了，欣先生回避表决时任合系董事杜，投资合联划定、投资事项切实决议历程适当上市公司对表，性占用公司资金情景不存正在合系方非规划。

　　客户函证应收账款、预收账款期末余额（5）向今年度搜罗但不限于前30大，本举行替换测试对未回函的样。

　　3年一季度截至202，技能的要领初见功效公司为改进连续规划，上年同期有所收窄规划利润赔本已较。函恢复之日截至本问询，资金一经统共消除冻结公司银行账户冻结的，结的金额为0银行账户冻，结情景一经消除公司银行账户冻。

　　资的个别实缴出资后公司正在完结该对表投，调动及现金流情况产生变动后续因公司的战术投资偏向，控人等多重情由且公司变卦了实，行出资未再进。目前截至，款子的支拨策划公司暂无赢余，展须要断定是否持续出资来日将凭据公司后续发。

　　至2022年年报披露日已过诉讼时效鉴于该案件后续未产生新的情景且截，计欠债计224.33万元公司于本叙述期转回上诉预。

　　息披露的实质切实、精确、完美本公司及董事会通盘成员保障信，导性陈述或庞大漏掉没有伪善记录、误。

　　函》后高度珍爱公司收到《问询，中涉及的合联题目逐项举行负责核查与落实主动构造合联部分及年审管帐师对问询函。目前截至，合题目完结了确认做事公司已对问询函中相，实质告示如下现将相合恢复：

　　目前截至，累计加入的资金额为0公司设立上述子公司；公司尚未本质展开营业表除杭州步森职尚衣饰有限，展营业、规划情况寻常其他子公司均已寻常开。

　　骨子性审计轨范（4）施行收入，前30大客户动作样本从发售收入明细入选取，发票、与甲方的发售明细查对发售合同、出库单、，行票据等合联支撑性文献反省今年度发售回款的银，否适当收入确认策略评议合联收入确认是；营业合同抽取苛重，款及结算等枢纽条件反省合同中发货、付，适当企业管帐规矩的恳求评议收入确认策略是否，向来实施并获得。

　　存货账面价格并庄敬遵循管帐策略计提存货削价预备公司以前年度均提防举行存货清点做事、比对确认。存货举行悉数清查后公司于各年度期末对，孰低提取或调动存货削价预备按存货的本钱与可变现净值。表此，计规矩凭据会，与可变现净值孰低提取或调动存货削价预备应按存货的本钱，当年年终削价预备与年头削价预备的差额所以削价预备确当年计提或转回金额为，价预备计提足够、隆重公司以前年度存货跌。

　　4月20日2020年，股份完毕妥协朱丹丹与天马，解造定书》并签定《和，向朱丹丹支拨2商定天马股份,该项纠缠的统共施行款子019.00万元动作，再向其他合伙借债人举行追偿同时朱丹丹确认造定签定后不。马股份追偿的或许但公司仍存正在被天。

　　求实质是展开第三方支拨银行卡收单营业公司音信供职营业的对象市集和重要服，机、收款码等支拨终端为幼微商户供给POS，家完结收款帮帮幼微商，机具的售后供职并供给POS；展营业区域为目前重要开，陕西、山西、广东、福修、江苏等地北京、河北、河南、山东、湖北、。及公司业务收入的改换情景如下公司迩来两年音信供职营业收入：

　　零售营业的展开情景（2）阐明你公司新，售体式全部销，式、对叙述期收入的全部影响合联团结供职商名称、团结方，定营业形式的营业所发作的收入”是否属于“未变成或难以变成稳。

　　上综，核查经，中获取的审计证据正在一切庞大方面存正在不相仿之处咱们没有创造公司的上述恢复与咱们正在审计历程。间、金额精确性适当企业管帐规矩的合联划定咱们以为步森股份估计欠债的余额、转回期。

　　息披露的实质切实、精确、完美本公司及董事会通盘成员保障信，导性陈述或庞大漏掉没有伪善记录、误。

　　表格所示如上述，的情由重要系公司正在2021年度批量发售洪量往垂老货公司2022年计提存货削价预备金额大于2021年，已计提了较多的存货削价预备因为该个别老货正在史籍时间，降且存货库龄得以大幅改进故2021年终账面余额下。021年相较于2，度受客户退货影响公司2022年，%且洪量是库龄光阴较长的老货期末存货余额添补115.65，022年对原质料计提削价预备1公司所以遵循管帐规矩的恳求于2,库存商品计提削价预备4696.03万元、对,计提削价预备227.97万元791.40万元、对发出商品。

　　2023年2月修订）》之“4.2业务收入扣除合联事项”的恳求（1）逐项对比本所《上市公司自律拘押指南第1号——营业料理（，主业务务无合或不具备贸易骨子的收入阐明叙述期是否存正在其他应扣除的与，事项是否完美业务收入扣除，而规避股票被施行退市危机警示的情景是否存正在扣除后业务收入低于1亿元。

　　货的情景、变成情由（3）阐明客户退，动的全部影响对存货余额变，调理各年度收入的情景是否存正在欺骗退货策略。

　　】年报显示【题目1，业务收入1.38亿元你公司2022年告终，降50.43%较2021年下，润为-7归母净利,78万元102.，续9年均为负值扣非后净利润连，额衔接6年均为负值规划行为现金流净。22年度财政叙述出具了带夸大事项段的无保存私见审计叙述亚太（集团）管帐师工作所（卓殊浅显协同）对你公司20，枢纽审计事项之一并将收入确认列入。连续规划庞大不确定性段落的审计私见年审管帐师已衔接4年对你公司出具带。额为220.65万元今年度业务收入扣除金，专项叙述举行确认年审管帐师已出具。

　　及发售职员举行疏导(6)与公司办理层，手订单明细获取期末正在，期发售代价实在定举行认识对存货削价预备计提中合于。

　　3日10点07分2023年7月，10475.29点纺织装束行业指数报，.32%跌幅达0，.75亿元成交额21，.42%换手率0，股39家上跌个，股57家下跌个。

　　所述综上，际开展情景及最终的案件结果合理估计诉讼耗损公司正在前期计提估计欠债时均已凭据案件的实。

　　售合联的内部驾驭轨造（1）清楚公司与销，计的合理性评议其设，实施穿行测试对合联驾驭，内控轨造实施的有用性评议发售与收款合联。

　　第三方主见与本平台无合著作中操作提倡仅代表，有危机投资，需隆重入市。营业据此，自担危机。：投诉提倡邮箱本站易记网址：

　　合收入、本钱核算是否切实、精确（3）请年审管帐师阐明公司相，动是否具备合理性收入和毛利率变，合企业管帐规矩的划定合联管帐惩罚是否符。

　　货的全部情由是上述两家客户退，有限公司正在2021年与公司完结合联惩罚老货的营业后西安同声天空文明传媒有限公司、西安红西柚文明传媒，行业成长下行及市集需求萎缩等的形势变动未能意念到国内2022年宏观境遇变动、，情景不足预期导致其发售，司支拨营业尾款无法实时向公。22年尾截至20，别支拨公司1两家客户正在分,20.04万元货品款后200.08万元、7，赢余货款无力偿还。轨范、一再与对方疏导谈判后公司规划团队正在多次实施催收，法偿还赢余款子估计对方确实无。、保障上市公司资产平安故公司为了爱护本身优点，法典》等的合联划定最终断定凭据《民，返还货品恳求对方，笔大额退货情景故变成上述两。全部影响情景如下合联大额退货的：

　　4日10点04分2023年7月，10544.82点纺织装束行业指数报，.10%涨幅达0，.21亿元成交额13，.27%换手率0，股48家上涨个，股46家下涨个。

　　项的投资决议产生于2019年公司作出对表投资珈卓投资事，司当时的发发现状及财政情况情由系时任办理团队凭据公，技能出资该投资合伙剖断公司有，多种体例添补公司营业转型或许性并欲望通过搜罗该项投资正在内的。多种成分影响后续因受上述，合联出资已休止。的资金情况和欠债率情景公司凭据叙述期内及目前，投资合联策划暂无加大对表。

　　备贸易骨子举行认识反省（4）对业务收入是否具，售收入合同、订价情景、付款情景等核心反省公司与合系方之间产生的销。

　　表可见由上，平较同业业上市公司偏高且较旧年大幅拉长公司2022年度加盟发售形式下毛利率水，导致本叙述期内业务收入裁汰1其重要情由系前述客户退货事项,业务本钱大幅裁汰3566.61万元、,05万元034.，售收入较2021年大幅低落且因为公司2022年度销，数变幼收入基，退货事项影响较旧年吐露较大幅度上升故加盟发售形式下的毛利率因受该等，合理性拥有。

　　事项导致本叙述期内业务收入裁汰1（4）公司2022年度因客户退货,61万元566.，本裁汰3业务成,05万元034.。发售收入基数相对较幼因为公司本叙述期的，发售毛利添补显著该等退货事项导致，利率程度数据擢升明显使公司2022年度毛。

　　收账款的可收回性（7）评估期末应，的客户反省期后回款情景对应收账款余额前20名，情景和还款技能评估客户的规划。

　　营业流程办理2、持续优化，合头驾驭巩固营业，善的运营办理体例创设一套科学、完，专业时间团队和办理团队并发愤培植出一支强健的。时同，司激劝及抑造机造创设健康长效的公，文明设立巩固企业，重点比赛力擢升公司，举座凝结力巩固公司，营业板块高端人才进一步吸引更多各，地告终财产成长战术鞭策公司健壮、有序。

　　业比赛境遇等成分归纳影响鉴于宏观经济境遇及装束行，力和规划程度的枢纽阶段公司仍处于巩固规划能，存正在不确定性节余技能尚，者预防投资危机敬请高大投资。

　　述子公司的全部目标请你公司阐明设立上，入金额累计投，况、目前规划情况设立后营业展开情，合系方存正在营业、资金走动上述子公司是否与你公司。

　　限公司之重要目标是规划公司的线上电商公司于本叙述期设立北京步森音信时间有，售营业即新零；重要目标是规划公司的职业装营业设立杭州步森职尚衣饰有限公司之；属的各直营市廛孑立创立为拥有独立法人资历的有限负担公司设立其余16家公司系将子公司杭州创展步森衣饰有限公司下，业务所得、更有用的实行细致化办理重要目标是为了推广规划周围、添补，税收优惠策略并可享福合联。

　　绕装束主业1、持续围，的办理上风欺骗现有，及直营的发售形式进一步优化加盟，铺举行细致化办理一方面临直营店，节余技能亏损的市廛逐渐合上无法节余或，牌传播从品，装修市廛，强对节余市廛的加入市廛陈设等方面加，市廛的平效及人效从而持续普及节余，和细致化营销告终笔直办理，牌的市集出名度擢升步森男装品；门的架构调动及激劝计划调动另一方面主动商讨市集营销部，场计划举行足够的可实施性评估并延聘专业的审计机构对新的市，企稳的根基上稳步拉长确保公司加盟营业正在。支撑新加盟商加盟采纳多种激劝要领，发售周围推广步森；定造及新零售营业同时主动拓展商务。同时庄敬驾驭本钱正在主动开发市集的，连续规划技能和节余技能以此巩固和普及公司的可。

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　　合行业特性（3）结，行认识性复核轨范对收入和本钱执，客户的发售及毛利率振动情景通过认识重要项目以及重要，利率改换的合理性剖断发售收入和毛。

　　理层均会参考搜罗公司终年司法照应及应诉状师的专业私见2019年、2020年、2021年、2022年公司管，商酌合联管帐惩罚并与年审审计师，债时证据足够计提估计负，的证据合理估计了诉讼耗损凭据当时的本相和所操纵，本相无紧要不符所作的忖度与，缺点矫正举行惩罚的情景不存正在应该遵循庞大管帐。

　　营发售形式下（1）正在直，品本钱表公司除商，专卖店的开设、规划、办理须要直接担当线下市场店、，的一切用度及库存并承受门店运营。

　　低落人为本钱、创设用度（2）公司正在叙述期内为，节的流程举行了纠正对产物出产创设环，本钱低落显著单元造品的；时同，表协加工体例举行出产公司个别装束产物采用，比力上风规则即公司凭据，工场对订单举行出产选拔相宜的表部互帮，打算、式样、质料、交货期等准绳举行出产并交货由拥有本钱上风的表部互帮工场凭据公司产物的，量下滑对产物本钱的影响进一步低落了公司发售。

　　支拨市集拓展、幼微商户会集支拨供职爱护营业此中：1、第一名供应商规划的全部营业是会集。”也称“统一支拨”（注：“会集支拨，银机构或整理构造是指依托银行、非，构造的支拨通道与清结算技能借帮银行、非银机构或整理，与供职集成技能欺骗本身的时间，机构或整理构造的支拨供职将一个以上的银行、非银，到一道整合，算”供职以表的“支拨供职”只从事除“支拨、结算、清。金融供职诱导”、“会员账户供职”、“功课流程软件供职”、“运转爱护供职”、“终端供给与爱护”等供职实质通过为商户供给搜罗但不限于“支拨通道供职”、“集结对账供职”、“时间对接供职”、“缺点惩罚供职”、“，付结算供职时面对的本钱支拨以此裁汰商户接入、爱护支，算体例运转出力的普及商户支拨结，益的支拨供职并收取增值收。）

　　枢纽审计事项的审计应对中称年审管帐师对“收入确认”，质性审计轨范施行收入实，细入选取样本从发售收入明，发票、与甲方的发售明细查对发售合同、出库单、，行票据等合联支撑性文献反省今年度发售回款的银，否适当收入确认策略评议合联收入确认是；营业合同抽取苛重，款及结算等枢纽条件反省合同中发货、付，适当企业管帐规矩的恳求评议收入确认策略是否，向来实施并获得。

　　户应收账款的可收回性（7）评估期末重要客，后回款情景搜罗反省期，情景和还款技能评估客户的规划。

　　认实施的审计轨范、抽取样本比例（3）请年审管帐师阐明对收入确，出体例、收回体例及驾驭历程涉及函证轨范的阐明函证发，金额不符的情景是否存正在回函，明公司收入确认的切实性、精确性是否获取足够、妥善的审计证据证；事项所施行的全部核查轨范同时阐明对业务收入扣除，凭据颁发专项私见是否已获取足够。

　　称、地方与被审计单元相合记载查对（1）将客户公然音信上盘查到的名，况清楚全部情由看待不符的情；

　　（2021）浙0681民初4306号《民事鉴定书》公司于2021年7月23日收到诸暨市国民法院投递的，江步森衣饰股份有限公司货款1判令：“一、被告应支拨原告浙,220,月1日起至款付清之日止按月利率6％436.98元及该款自2021年1。的利钱揣测，之日起十日内付清款限本鉴定生效；江步森衣饰股份有限公司状师费50二、被告胡强、陈怡伶应支拨原告浙,0元00，之日起十日内付清款限本鉴定生效；股份有限公司的其余诉讼要求三、驳回原告浙江步森衣饰。时间施行给付金钱职守即使未按本鉴定指定的，诉讼法》第二百五十三条之划定应该遵循《中华国民共和国民事，行时间的债务利钱加倍支拨延宕履。理费61案件受,变卦后的诉请调动)402元(按原告,取30减半收,1元70，全费5资产保,0元00，35合计,1元70，股份有限公司职守30由原告浙江步森衣饰,4元13，陈怡伶职守5由被告胡强、,7元56。本鉴定如不服，五日内向本院递交上诉状可正在鉴定书投递之日起十，的人数提出副本并按对方当事人，兴市中级国民法院上诉于浙江省绍。”

　　】年报显示【题目6，盟、团购等发售渠道举行发售你公司通过线上、直营、加，售告终收入2此中直营销,51万元449.，7.41%同比拉长3，48.27%毛利率程度为；告终收入3加盟发售,54万元154.，4.26%同比低落7，77.52%毛利率程度为，19.39个百分点且较旧年同期拉长。

　　司拟定清点策划(2)协帮公，施监盘轨范对存货实，少许有减值迹象的存货情景合心存货清点历程中创造的，货抽查举行存，清点总结并举行。

　　】年报显示【题目2，造业告终收入1.04亿元你公司2022年装束造，4.97%毛利率5，比低落58.24%该项营业业务收入同，6.95个百分点同时毛利率普及。表另，主动拓展新零售营业你公司称叙述期内，供职商展开战术团结与国内当先的新零售。枢纽审计事项的审计应对中称年审管帐师对“收入确认”，业特性贯串行，行认识性复核轨范对收入和本钱执，客户的发售及毛利率振动情景通过认识重要项目以及重要，利率改换的合理性剖断发售收入和毛。

　　营形式告终发售收入2公司2022年度直,51万元449.，7.41%同比拉长3，内门店数目添补重要系叙述期；现发售收入3加盟形式实,54万元154.，4.26%同比低落7，存正在客户大额退货重要系受叙述期内，观境遇影响以及因受宏，能按季实时发售客户原订单不，库存发作，的订货数目影响后期。

　　年12月31日截止2021，佳忖度数确定为389.56万元因该项未决诉讼确认的估计欠债最。此因，估计欠债389.56万元公司于2021年计提合联，揣测历程及凭据如下计提及余额改换的：

　　止性测试轨范（4）实施截,本钱及支撑性文献举行反省对资产欠债表日前后确认的,录于稳当的管帐时间以评议本钱是否记。

　　核查经，五大客户、供应商中公司2022年前，上海易势”）”系公司原本质驾驭人王春江先生驾驭的企业第五大供应商“上海易势音信科技有限公司（以下简称“，法则》第6.3.3条的合联划定凭据《深圳证券营业所股票上市，公司合系法人上海易势系。以表除此，以上股东、本质驾驭人等不存正在合系联系或或许变成优点倾斜的其他联系上述其他各客户、供应商与公司、公司董事、监事、高级办理职员、5%。采购额占年度采购总额比例为3.13%公司2022年度从合系方上海易势的。

　　商品本钱、人为本钱、创设用度等组成公司装束营业的本钱重要由原质料、，同时其毛利率程度仍有所擢升的情由为本叙述期内装束营业正在业务收入下滑的：

　　4月27日2022年，定书》（（2022）粤民申1135号）公司收到广东省高级国民法院再审《民事裁，股集团有限公司的再审申请驳回深圳前海汇能金融控。

　　要发售客户办理策略（2）清楚公司对主，账轨造搜罗对，账龄长的发售客户举行函证对产生额大、余额大以及，行走访轨范需要时执。

　　货原值余额添补30该等退货导致公司存,403,.08元458，备添补30存货削价准,403,.08元458，额影响为0对存货净。真核查经认，基于营业本质情景的寻常营业惩罚公司本叙述期及往年的退货事项系，上述大额退货情景公司往年未浮现，调理各年度收入的情景不存正在欺骗退货策略。

　　下滑的情景下为了告终降本增效对象（3）公司正在装束主业务务发售收入，店、新设子公司享福当局优惠策略等体例正在叙述期内采纳顽强要领合停紧要赔本门，售板块的本钱办理进一步巩固了各销，明显的成就且赢得较为。

　　营、加盟发售收入增减改换情景（1）贯串发售形式差别以及直，程度差别较大的情由及合理性全部认识两种形式下毛利率。

　　况及同业业可比公司情景（2）比较行业成长状，且较旧年大幅拉长的情由及合理性阐明加盟发售下毛利率程度较高。

　　务所出具司法私见书北京市京师状师事，出借债子开头骨子瑕瑜法招揽大多存款的赃款“本案前海汇能金控公司向天马轴承股份公司，法招揽大多存款罪而被立案窥探前海汇能金控公司已因涉嫌非，民法院实用合联划定广东省深圳市中级人，控公司告状并无欠妥依法驳回前海汇能金。民事诉讼法》合联划定凭据《中华国民共和国，采纳二审终审造民事诉讼案件，)粤03民终21418号民事裁定书已生效广东省深圳市中级国民法院作出(2020。且而，过再审轨范本案一经，前海汇能金控公司的再审申请广东省高级国民法院也已驳回，本相领略也即本案，律确切实用法。情景下正在此，司提请察看陷坑抗诉即使前海汇能金控公，获取支撑也不或许。”

　　律照应商酌该案件的全部情景(2)与公司办理层及内部法，该案件的基础情景阐明及其私见从公司延聘的独立司法照应获取，师发函确认并向经办律。

　　矫正实质以表除上述增加，叙述》的其他实质稳定公司《2022年年度，举座的财政情况及经业务绩变成影响本次增加矫正不会对公司2022年。矫正后）》详见巨潮资讯网（）矫正后的《2022年度叙述（。投资者带来的未便深表歉意公司董事会对由此给高大，投资者宥恕敬请高大。

　　售与收款合联的内部驾驭轨造（1）清楚被审计单元与销，驾驭实施穿行测试对与存货合联的，实施的有用性评议存货内控。

　　】年报显示【题目4，金额占年度发售总额的29.77%你公司叙述期对前五大客户合计发售，户发售金额1此中第一大客,比10.82%497万元、占；占年度采购总额的23.13%向前五大供应商合计采购金额，4.38万元、占比7.28%此中第一大供应商采购金额90，高6.52个百分点采购鸠集度较上年提。

　　投资的本质驾驭人（2）阐明珈卓，合系联系的全部情景与你公司高管存正在，非规划性占用你公司资金的情景上述投资款子是否存正在合系方。